公司账户资金被法人借用，这些税务风险你知道吗？

老王在北京经营一家贸易公司，最近因为儿子要买房，手头资金紧张，他想着反正公司账上还有200多万流动资金，就通过网银给自己转了80万，打算周转几个月就还回去。没想到半年后税务稽查时，这笔借款被认定为"视同分红"，不仅需要补缴20%的个人所得税，还被处以滞纳金和罚款，老王这才恍然大悟：原来从公司拿钱不是那么简单的事。

公司账户不是私人钱包

很多老板都和老王有同样的想法，觉得公司是自己开的，公司的钱就是自己的钱。但实际上，公司是独立的法人主体，公司的资产和老板的个人财产在法律上是严格分开的。当法人从公司账户借钱时，这笔钱在法律上属于"其他应收款"，如果长期不还，税务机关就会认定这是变相的分红行为。

借款期限有讲究

老王借款时没有注意到时间问题。根据相关规定，如果借款在纳税年度终了后既不归还，又未用于公司生产经营的，就会被视同利润分配。比如老王在3月份借款，如果到12月31日还没有归还，税务机关就可能要求按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税。很多老板以为只要在年底前还上就行，其实还需要注意借款的连续性。

借款用途要明确

如果老王当初借款时能提供充分的证据证明这笔钱是用于公司经营，比如支付紧急货款、垫付项目保证金等，并且有相应的合同、发票等材料佐证，情况就会完全不同。但老王借款时只是简单备注"借款"，没有说明具体用途，这给税务认定带来了困难。规范的作法是在借款时签订书面协议，明确借款用途、期限和利息。

利息问题不能忽视

老王借款时没有约定利息，这其实也埋下了隐患。根据规定，个人向企业借款不收利息，税务机关有权按照同期银行贷款利率核定利息收入，并要求企业代扣代缴增值税等相关税费。也就是说，即使老王按时还款，如果没有支付合理的利息，公司可能还需要补缴相关税费。

正确的资金往来方式

其实法人需要资金时，可以通过正规的利润分配程序，在缴纳个人所得税后合法取得资金。或者通过工资、奖金等形式，在完成个人所得税申报后领取。如果确实需要临时周转，一定要签订规范的借款合同，约定合理的利息，并在规定期限内归还。最重要的是要做好账务处理，确保每一笔资金往来都有据可查。

老王的案例给所有企业主提了个醒：公司账户的钱不能随便动，规范的财务处理不仅能避免税务风险，也能让企业更加健康地发展。现在老王已经补缴了税款，并且建立了规范的财务制度，他说："这堂课虽然贵，但值得。"