法人借款给公司，这些税务风险你了解吗？

张总在北京经营一家科技公司，最近公司资金周转紧张，他二话不说从个人账户转了50万到公司账户。本以为就是左口袋进右口袋的事，没想到年底却被税务部门提醒，这笔“借款”可能涉及税务问题。张总懵了，自己掏钱救公司，怎么还有风险？

不是所有“自家钱”都能随便转

很多人和张总想法一样，认为公司和法人是一体的，资金往来很随意。但法律上，公司和法定代表人是两个独立的“人”。公司是法人，张总是自然人。他把钱转到公司，在法律上构成了“借款”关系。既然是借款，就要有借有还，还得规范。如果长期挂在账上不处理，或者没有清晰的借款协议，税务上就可能被视作公司对张总的“利润分配”，需要缴纳相应的税款。

规范的借款协议是关键

税务部门关注的是业务的真实性。张总需要和公司签订一份正式的借款合同，明确借款金额、期限、用途，最好约定一个合理的、不高于金融机构的利率。哪怕是无息借款，也要白纸黑字写清楚。这样，这笔往来在账目上就是清晰的“其他应付款”，而不是一笔糊涂账。年底公司如果有利润，也不会因为这笔说不清的钱，而被误认为变相分红。

长期挂账的潜在麻烦

如果这笔借款在公司账上挂了一年又一年，始终没有归还，风险就来了。根据相关法规，对未用于企业生产经营的借款，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，可以视作对投资人的红利分配。这意味着，公司可能需要为这笔“借款”代扣代缴个人所得税。张总本想帮公司，最后可能反而让公司多缴一笔税。

资金用途要明确

借款的用途也很重要。张总借钱给公司是为了发工资、买设备等经营所需，这是正当的。但如果转账用途写的是“还款”、“往来款”等模糊字眼，或者实际用于和张总个人相关的消费，这就很难向税务部门解释清楚了。清晰的资金流和真实的业务背景，是证明其合法合规的最好证据。

归还借款的注意事项

公司资金缓解后，归还张总的借款也要注意方式。应该通过对公账户，转回到张总签订借款合同时指定的个人银行账户，并备注“归还借款”。避免用现金，或者转到其他第三方账户，以免造成资金流混乱，再次引发税务关注。一个完整的“借-用-还”闭环，才能让这次帮忙真正没有后顾之忧。