法人借款企业所得税：从真实案例看企业借款的税务处理

作者：小编发布时间：2025-08-08 04:36:42 点击量：118

去年，北京一家科技公司的老板张总遇到了一个难题。公司急需资金周转，张总以个人名义向朋友借了200万元，再通过银行转账给公司使用。年底做账时，财务发现这笔借款没有支付利息，税务稽查时被要求补缴企业所得税。张总一头雾水："我自己借给公司的钱，怎么还要交税？"

就像张总的情况，企业从股东或关联方借款，如果没有合理利息，税务局会视为企业获得了隐性利益。好比朋友免费借给你房子住，虽然没付租金，但实际获得了经济利益。税法规定，这种无息借款要按市场利率核定利息，并计入企业收入缴纳企业所得税。

后来张总的公司重新梳理了这笔借款，参照中国人民银行公布的同期贷款利率计算了利息。比如借款期限1年，按4.35%的年利率计算，200万元借款应确认8.7万元的利息收入。这就好比去银行借钱要付利息一样，公司用别人的钱经营，理应支付合理的资金成本。

有一种情况例外，如果股东借款给公司是用于注册资本金补足，并且在章程中有明确约定，这种借款可以不计算利息收入。就像父母给孩子创业的本金，不算借贷关系。但张总的情况属于经营周转，不符合这个免税条件。

现在张总的公司学聪明了，所有股东借款都签正式合同，明确约定利息标准和还款时间。就像租房要签合同一样，把条款都写清楚。每月按时计提利息费用，既符合税法要求，又能准确反映公司财务状况，一举两得。