公司与法人借款协议：这些细节不注意可能吃大亏

上周和老同学李明吃饭，他一脸愁容地跟我吐槽：“公司最近资金紧张，我用自己的钱垫了50万，结果年底财务说这笔钱处理不好可能要补税！”原来，他开的广告公司去年接了新项目，临时缺钱，他直接用自己的银行卡转了50万到公司账户，既没签协议也没备注用途。现在税务局查到这笔账，要求提供证明，否则可能被认定为“股东分红”，要补缴20%的个税。

为什么借款协议非签不可？

像李明这样，很多老板觉得“反正是自己的公司，钱转来转去无所谓”。但公司和法定代表人是两个独立的法律主体，哪怕你是100%控股股东，从个人账户转钱到公司，如果没有书面协议，税务局会默认这是“无偿借款”或“利润分配”。签一份正规借款协议，能明确资金性质，避免被误征个税或利息增值税。

借款协议里必须写清的5个条款

1.借款金额和支付方式：写清楚是现金、银行转账还是其他形式，李明如果当时备注“借款”并保留转账凭证会省事很多；
2.借款利率：哪怕约定0利息也要写明，否则税务局可能按同期银行贷款利率核定利息收入；
3.还款时间：建议约定明确期限，超过1年未还又未续签，可能被视同分红；
4.资金用途：比如“用于公司项目周转”，避免被质疑抽逃资金；
5.违约责任：特别是约定了利息的情况，要写明逾期如何处理。

容易被忽视的两个坑

第一是“长期挂账”。北京某食品公司老板借给公司200万，5年没签续约也没还款，最后被勒令补缴个税40万；第二是“关联交易”，如果借款利率明显低于市场水平（比如银行基准利率的50%），税务局有权调整计税依据。曾经有家科技公司因为给法人亲属借款零利息，被要求补缴增值税。

补救措施怎么做？

如果已经像李明这样操作了，赶紧补签协议并追溯借款日期，同时准备银行流水、股东会决议等佐证材料。去年有个客户类似情况，我们帮他补充了董事会会议记录和资金使用证明，最终税务局认可了借款性质。记住，协议最好用公司抬头纸打印，加盖公章并由双方签字。