公司法人将个人车辆租赁给公司，这样做真的划算吗？一个真实案例告诉你答案

在北京经营一家小型科技公司的李总最近遇到了一个难题。公司业务发展需要经常外出拜访客户，但公司名下没有车辆，每次都要员工开私家车或者打车，既不方便也不划算。李总的合伙人王会计提出了一个建议：“李总，你不是有辆闲置的轿车吗？不如把它租给公司用，公司按月付你租金，这样公司有车用了，你也能有一笔额外收入。”李总一听觉得有道理，既能解决公司用车问题，自己还能赚点“外快”，于是就和公司签了一份简单的租赁合同，约定每月租金5000元。起初几个月相安无事，但到了年底税务稽查时，问题却接踵而至。

个人与公司交易的“防火墙”

税务人员首先指出了合同的问题。李总和公司签的这份租赁协议过于简单，只有租金金额和车辆信息，缺少了关键的租赁期限、使用范围、费用承担（如保险、维修、油费）等详细条款。税务人员解释道，这种不规范的关联交易很容易被认定为“虚假交易”或“变相分红”。因为李总是公司的法定代表人，他和公司之间的资金往来，如果没有清晰、合理、合规的商业实质作为支撑，税务机关有权进行纳税调整。也就是说，那笔每月5000元的“租金”可能不被认可，反而会被视为李总从公司取得的“工资薪金”或“分红”，需要补缴相应的个人所得税，公司也可能面临罚款。

租金定价里的“大学问”

紧接着，税务人员又问了一个关键问题：“你们这每月5000元的租金，是怎么定出来的？有参考市场价吗？”李总和王会计面面相觑，他们当时只是觉得这个数字“差不多”，并没有去调研同车型的市场租赁价格。税务人员指出，关联交易的价格必须公允，即要符合独立交易原则。如果租金明显高于市场价，相当于公司向法人个人输送利益，侵蚀了公司利润，少交了企业所得税；如果明显低于市场价，则可能被视为法人个人向公司提供补贴，其差价部分也可能被核定收入并征税。他们建议李总去查询一下同类车辆在正规汽车租赁公司的月租价格，以此作为参考来重新定价。

别忘了那些“隐藏”的票据

在梳理过程中，王会计还发现了一个被忽略的细节。车辆在租赁期间产生的费用，比如保险费、保养费、维修费、过路费、油费等，票据抬头都是李总个人的名字。当公司想用这些票据来入账，冲抵成本费用时，遇到了障碍。根据规定，公司入账的成本费用票据，抬头必须是公司全称。这些个人抬头的票据，公司无法直接作为成本扣除。这意味着，虽然车辆实际用于公司经营，但相关费用却无法充分在公司账面上体现，无形中增加了公司的税务负担。税务人员建议，像保险这类可以重新投保的，最好以公司名义购买；而油费、过路费等，则可以凭租赁合同和详细用车记录，由公司向李总报销，并取得合规票据。

规范操作才能实现“双赢”

经过这次教训，李总在专业机构的帮助下，重新规范了整个租赁流程。他们签订了一份详尽的《车辆租赁合同》，明确了租赁期、租金（参考市场价设定）、双方权利义务。车辆的必要保险变更为公司名义，日常的油费、路桥费由司机记录行程后，公司统一充值或报销。每个月，公司向李总支付租金时，李总会去税务机关代开“有形动产租赁”的票据给公司做账。这样一来，租赁行为真实、价格公允、票据齐全。对公司而言，支付租金取得了合规票据，可以作为成本费用税前扣除，降低了利润，也合理减轻了税负；对李总个人而言，租金收入在代开发票时已经缴纳了相应的增值税及附加、个人所得税，收入合法清晰，与公司财产界限分明。